До конца января работодатели должны направить в налоговые органы декларации на работников PIT-11, а до конца февраля — предоставить эти документы работникам. На основе данных из PIT-11 работники подают свои декларации — PIT-37. В 2024 году сделать это нужно с 15 февраля по 30 апреля.
PIT-37 — это налоговая декларация, которую налогоплательщик (работник) ежегодно подаёт в налоговые органы на основании декларации PIT-11. Последнюю работодатель предоставляет работнику под подпись. Способ вручения может быть любым: лично в руки, заказным письмом или по электронной почте (в этом случае используется электронная подпись).
Разница между PIT-11 и PIT-37 заключается в том, что в PIT-11 отражены налоги, уплаченные на основании потенциального дохода работника. А в PIT-37 — реально полученный доход, а также сведения о налогах и обстоятельствах, ведущих к льготам и вычетам. Оформление PIT-37 позволяет пересчитать ранее уплаченные налоги и вернуть излишки работнику.
Если у работника несколько мест работы, PIT-11 предоставляется с каждого из них. При этом в PIT-37 работник должен внести значения всех PIT-11.
Кому не нужно заполнять PIT-37
Налоговую декларацию PIT-37 могут не подавать граждане и иностранцы, которые:
- имеют статус безработного, не имеют никакого дохода и не получают никаких социальных пособий;
- не получают доходов, кроме пособия социального обеспечения;
- находятся на иждивении;
- лица до 26 лет, имевшие только доходы, на которые распространяется льгота для молодых;
- не являются налоговыми резидентами Польши. Такие работники получают от работодателя декларацию формы IFT-1/IFT-1R. Не являются налоговыми резидентами в частности иностранцы, которые находились на территории Польши суммарно менее 183 дней в году и при этом не перенесли в Польшу центр жизненных интересов.
Совместный PIT-37 для супругов
В Польше есть не налогооблагаемый доход. В 2023 году это 30 тыс. злотых. Годовой доход от 30 тыс. до 120 тыс. злотых облагается подоходным налогом по ставке 12% (в общих случаях), а свыше 120 тыс. злотых — 32%.
Супруги вправе подавать налоговую декларацию совместно. Это имеет смысл, если один из супругов переходит пороговую величину дохода, а вдвоём они не переходят её двукратного размера. Например, в 2023 году один из супругов заработал 50 тыс. злотых, а другой не работал. При совместной подаче декларации они не перейдут лимита в 60 тыс. злотых (30 тыс. х 2), поэтому такой способ будет выгоднее.
Как подать PIT-37
Подать налоговую декларацию можно двумя способами: лично и онлайн. В случае личной подачи необходимо распечатать PIT-37 в двух экземплярах, заполнить их, подписать и отнести в Urzad Skarbowy по месту жительства.
В ужонде на документы будут проставлены печати, а один из экземпляров возвращён налогоплательщику.
Сформировать налоговую декларацию онлайн можно при помощи сервиса E-pity. После заполнения и отправки PIT-37 на указанный при заполнении документов e-mail будет выслано оповещение о принятии декларации. Без такого подтверждения декларация является недействительной.
Независимо от способа подачи декларации, бумажный экземпляр необходимо хранить в течение пяти лет.
Ниже приводим подробную инструкцию по заполнению PIT-37 при помощи сервиса E-pity.
При переходе на сайт E-pity нам предлагается либо скачать приложение на устройство, либо воспользоваться веб-версией. Мы воспользуемся последним вариантом.
Далее на выбор предлагается несколько функций: составить декларацию за 2023 год, проверить активные декларации и декларации за 2023 год, а также создать свой архив. Нам нужна первая кнопка — KREATOR PIT za 2023 rok.
На следующей странице на выбор предлагаются методы налогообложения: индивидуальный; совместный с супругом/супругой; совместный с умершими супругом/супругой; для лиц, в одиночку воспитывающих детей. А также выбираем цель: подача новой декларации или корректирование старой.
Мы выбираем индивидуальную подачу и переходим далее.
Теперь заполняем личные данные. Среди них:
- PESEL;
- фамилия, имя и дата рождения;
- адрес проживания на день подачи декларации;
- адрес налоговой инспекции (Urząd Skarbowy) по месту проживания на день подачи декларации;
- номер телефона и адрес электронной почты. При заполнении электронной почты следует быть предельно внимательными, так как на эту электронную почту придёт уведомление о принятии декларации. Без такого уведомления декларация является недействительной.
После заполнения всех необходимых данных нужно выбрать источник информации о доходах. В нашем случае это PIT-11.
Теперь переходим к заполнению декларации на основании той, что была выдана работодателем. То есть из неё нужно перенести цифры в соответствующие графы и нажать «сохранить».
На следующей вкладке будет отражена вся введённая информация. Здесь же можно добавить и другие PIT-11, если у вас несколько мест работы.
Теперь нужно выбрать льготы. Например, льгота до «26 лет» при заполнении выбралась автоматически, так как вначале мы вводили возраст. А вот льготу «воспитание детей» мы выбирали самостоятельно.
Если вы не знаете, подходит вам льгота или нет, можно воспользоваться подсказками, которые находятся справа от названия льготы.
Следующая страница предназначена для лиц, которые воспитывают детей.
Добавляем личную информацию о детях: PESEL, имя и фамилию, дату рождения. И выбираем период, за который эта льгота полагается. Если вы работали весь год — ставите галочку в окошко «целый год», если работали несколько месяцев — указываете соответствующие месяцы.
Размер причитающейся льготы сервис посчитает самостоятельно.
Также стоит указать, состояли вы в браке в 2023 году или нет (отметка синей галочкой).
Следующая страница — информация о супруге. Если вы с супругом или супругой уплачиваете налог отдельно, приложения PIT/O или PIT/D должны быть заполнены и приложены к декларации каждым из супругов.
Это не приведёт к тому, что вы подадите совместную декларацию.
После заполнения информации о супруге, нужно будет указать номер счёта, на который вы хотите получить выплату.
Если по какой-либо причине указывать номер своего счёта вы не хотите, можно поставить галочку в соответствующей графе. В таком случае деньги вы получите почтовым переводом.
Дело остаётся за малым — выбрать общественно-полезную организацию, в которую вы хотите пожертвовать 1,5% своего налога, и отправить декларацию, нажав на кнопку Wyślij E-deklarację.
После нажатия на кнопку появится окно, в котором стоит заполнить доход за 2022 год (если его не было — введите ноль), свой адрес электронной почты и выслать её.
Если у Вас возникли трудности с заполнением, можно посмотреть видеоинструкцию на польском языке тут.
