До конца января работодатели должны направить в налоговые органы декларации на работников PIT-11, а до конца февраля — предоставить эти документы работникам. На основе данных из PIT-11 работники подают свои декларации — PIT-37. В 2024 году сделать это нужно с 15 февраля по 30 апреля.
PIT-37 — это налоговая декларация, которую налогоплательщик (работник) ежегодно подаёт в налоговые органы на основании декларации PIT-11. Последнюю работодатель предоставляет работнику под подпись. Способ вручения может быть любым: лично в руки, заказным письмом или по электронной почте (в этом случае используется электронная подпись).
![PIT-11](https://mostmedia.io/wp-content/uploads/2024/01/pit-1_result.webp)
Разница между PIT-11 и PIT-37 заключается в том, что в PIT-11 отражены налоги, уплаченные на основании потенциального дохода работника. А в PIT-37 — реально полученный доход, а также сведения о налогах и обстоятельствах, ведущих к льготам и вычетам. Оформление PIT-37 позволяет пересчитать ранее уплаченные налоги и вернуть излишки работнику.
Если у работника несколько мест работы, PIT-11 предоставляется с каждого из них. При этом в PIT-37 работник должен внести значения всех PIT-11.
Кому не нужно заполнять PIT-37
Налоговую декларацию PIT-37 могут не подавать граждане и иностранцы, которые:
- имеют статус безработного, не имеют никакого дохода и не получают никаких социальных пособий;
- не получают доходов, кроме пособия социального обеспечения;
- находятся на иждивении;
- лица до 26 лет, имевшие только доходы, на которые распространяется льгота для молодых;
- не являются налоговыми резидентами Польши. Такие работники получают от работодателя декларацию формы IFT-1/IFT-1R. Не являются налоговыми резидентами в частности иностранцы, которые находились на территории Польши суммарно менее 183 дней в году и при этом не перенесли в Польшу центр жизненных интересов.
Совместный PIT-37 для супругов
В Польше есть не налогооблагаемый доход. В 2023 году это 30 тыс. злотых. Годовой доход от 30 тыс. до 120 тыс. злотых облагается подоходным налогом по ставке 12% (в общих случаях), а свыше 120 тыс. злотых — 32%.
Супруги вправе подавать налоговую декларацию совместно. Это имеет смысл, если один из супругов переходит пороговую величину дохода, а вдвоём они не переходят её двукратного размера. Например, в 2023 году один из супругов заработал 50 тыс. злотых, а другой не работал. При совместной подаче декларации они не перейдут лимита в 60 тыс. злотых (30 тыс. х 2), поэтому такой способ будет выгоднее.
Как подать PIT-37
Подать налоговую декларацию можно двумя способами: лично и онлайн. В случае личной подачи необходимо распечатать PIT-37 в двух экземплярах, заполнить их, подписать и отнести в Urzad Skarbowy по месту жительства.
В ужонде на документы будут проставлены печати, а один из экземпляров возвращён налогоплательщику.
Сформировать налоговую декларацию онлайн можно при помощи сервиса E-pity. После заполнения и отправки PIT-37 на указанный при заполнении документов e-mail будет выслано оповещение о принятии декларации. Без такого подтверждения декларация является недействительной.
Независимо от способа подачи декларации, бумажный экземпляр необходимо хранить в течение пяти лет.
Ниже приводим подробную инструкцию по заполнению PIT-37 при помощи сервиса E-pity.
При переходе на сайт E-pity нам предлагается либо скачать приложение на устройство, либо воспользоваться веб-версией. Мы воспользуемся последним вариантом.
![E-pity.pl](https://mostmedia.io/wp-content/uploads/2024/01/pit-2_result.webp)
Далее на выбор предлагается несколько функций: составить декларацию за 2023 год, проверить активные декларации и декларации за 2023 год, а также создать свой архив. Нам нужна первая кнопка — KREATOR PIT za 2023 rok.
![E-pity](https://mostmedia.io/wp-content/uploads/2024/01/pit-3_result.webp)
На следующей странице на выбор предлагаются методы налогообложения: индивидуальный; совместный с супругом/супругой; совместный с умершими супругом/супругой; для лиц, в одиночку воспитывающих детей. А также выбираем цель: подача новой декларации или корректирование старой.
Мы выбираем индивидуальную подачу и переходим далее.
![E-pity](https://mostmedia.io/wp-content/uploads/2024/01/pit-4_result.webp)
Теперь заполняем личные данные. Среди них:
- PESEL;
- фамилия, имя и дата рождения;
- адрес проживания на день подачи декларации;
- адрес налоговой инспекции (Urząd Skarbowy) по месту проживания на день подачи декларации;
- номер телефона и адрес электронной почты. При заполнении электронной почты следует быть предельно внимательными, так как на эту электронную почту придёт уведомление о принятии декларации. Без такого уведомления декларация является недействительной.
![E-pity](https://mostmedia.io/wp-content/uploads/2024/01/pit-5_result.webp)
После заполнения всех необходимых данных нужно выбрать источник информации о доходах. В нашем случае это PIT-11.
![E-pity](https://mostmedia.io/wp-content/uploads/2024/01/pit-6_result.webp)
Теперь переходим к заполнению декларации на основании той, что была выдана работодателем. То есть из неё нужно перенести цифры в соответствующие графы и нажать «сохранить».
![E-pity](https://mostmedia.io/wp-content/uploads/2024/01/pit-7_result.webp)
На следующей вкладке будет отражена вся введённая информация. Здесь же можно добавить и другие PIT-11, если у вас несколько мест работы.
![E-pity](https://mostmedia.io/wp-content/uploads/2024/01/pit-8_result.webp)
Теперь нужно выбрать льготы. Например, льгота до «26 лет» при заполнении выбралась автоматически, так как вначале мы вводили возраст. А вот льготу «воспитание детей» мы выбирали самостоятельно.
Если вы не знаете, подходит вам льгота или нет, можно воспользоваться подсказками, которые находятся справа от названия льготы.
![E-pity](https://mostmedia.io/wp-content/uploads/2024/01/pit-9_result.webp)
Следующая страница предназначена для лиц, которые воспитывают детей.
Добавляем личную информацию о детях: PESEL, имя и фамилию, дату рождения. И выбираем период, за который эта льгота полагается. Если вы работали весь год — ставите галочку в окошко «целый год», если работали несколько месяцев — указываете соответствующие месяцы.
Размер причитающейся льготы сервис посчитает самостоятельно.
Также стоит указать, состояли вы в браке в 2023 году или нет (отметка синей галочкой).
![E-pity](https://mostmedia.io/wp-content/uploads/2024/01/pit-10_result.webp)
Следующая страница — информация о супруге. Если вы с супругом или супругой уплачиваете налог отдельно, приложения PIT/O или PIT/D должны быть заполнены и приложены к декларации каждым из супругов.
Это не приведёт к тому, что вы подадите совместную декларацию.
![E-pity](https://mostmedia.io/wp-content/uploads/2024/01/pit-11_result.webp)
После заполнения информации о супруге, нужно будет указать номер счёта, на который вы хотите получить выплату.
Если по какой-либо причине указывать номер своего счёта вы не хотите, можно поставить галочку в соответствующей графе. В таком случае деньги вы получите почтовым переводом.
Дело остаётся за малым — выбрать общественно-полезную организацию, в которую вы хотите пожертвовать 1,5% своего налога, и отправить декларацию, нажав на кнопку Wyślij E-deklarację.
После нажатия на кнопку появится окно, в котором стоит заполнить доход за 2022 год (если его не было — введите ноль), свой адрес электронной почты и выслать её.
Если у Вас возникли трудности с заполнением, можно посмотреть видеоинструкцию на польском языке тут.