Власти Беларуси не считают развитие индивидуального предпринимательства приоритетом. В Минске больше трех лет — с августа 2021 года по 1 октября 2024-го — вообще не регистрировали ИП, ссылаясь на технические проблемы. А с 1 октября 2024 года правительство сократило перечень видов деятельности ИП. Убрали, например, оптовую торговлю, некоторые виды строительных услуг. Такая политика не стимулирует интерес к этой форме занятости. И в этом Беларусь очень отличается от Польши. Мы сравнили условия ведения бизнеса и налогообложение ИП в двух странах.
По состоянию на март 2025 года в Беларуси насчитывалось 234 тыс. индивидуальных предпринимателей. Это меньше, чем было зарегистрировано в Польше в одном только 2024 году (288,9 тыс.). Даже с учетом того, что многие ИП (или JDG, как называют их в Польше) ликвидируются, ежегодный прирост в последние годы стабильно превышает 100 тыс. индивидуальных предпринимателей. Всего же по JDG может работать до 2,5-3 млн человек.
Регистрация ИП
В Польше
В Польше регистрация предпринимательской деятельности (JDG — jednoosobowa działąlność gospodarcza) в большинстве случаев осуществляется онлайн через сайт Центрального реестра и информации о предпринимательской деятельности (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej).
Сделать это могут как граждане Польши, так и некоторые иностранцы.
Регистрация JDG бесплатная и занимает в общей сложности до 30 минут. Для этого нужны либо доверенный профиль (Profil zaufany), либо цифровая подпись. Из документов нужны паспорт, номер PESEL, адрес проживания в Польше.
В Беларуси
В основном регистрация требует личного присутствия будущего предпринимателя в исполкоме по месту прописки. Но зарегистрировать деятельность можно и онлайн — при наличии электронной цифровой подписи (ЭЦП). Она оформляется отдельно, а ее стоимость составляет от 56,50 до 173,83 бел. руб. (71-220 злотых).
За онлайн-регистрацию ИП госпошлина не взимается. При офлайн-регистрации нужно заплатить пошлину в размере 0,5 базовой величины — 21 бел. руб. (27 злотых). От ее уплаты освобождаются:
- безработные, стоящие на бирже труда,
- студенты очной формы обучения или выпускники дневной формы в первый год после получения диплома.
Налогообложение и обязательные социальные взносы для предпринимателей
В Польше
Предприниматели в Польше имеют право выбрать ту систему налогообложения, которая будет для них более комфортной:
- Налоговая шкала (skala podatkowa). Эта стандартная налоговая шкала для физлиц.
- Доходы до 30 тыс. злотых в год (около 24 тыс. бел. руб.) не облагаются налогом.
- Доходы свыше 30 тыс. злотых, но не более 120 тыс. злотых (96,5 тыс. бел. руб.) облагаются налогом по ставке 12%. Налог уплачивается только с суммы, превышающей 30 тыс. злотых.
- При превышении 120 тыс. злотых с размера превышения уплачивается налог по ставке 32%.
Возможно снижение налогооблагаемой базы за счет вычета расходов. Кроме того, предпринимать вправе подавать совместную налоговую декларацию с супругом/супругой — в этом случае для определения ставки налога для каждого из них их доходы суммируются, а затем делятся на два. Предприниматели также вправе применять льготы, которые положены физлицам, не ведущим предпринимательскую деятельность.
- Линейный налог (podatek liniowy). Ставка налога фиксированная — 19%. При этом нельзя применять совместное налогообложение супругов и налоговые льготы, на которые имеют право физлица в общем случае, например льготы на ребенка или для доноров крови. Зато можно снижать налогооблагаемую базу за счет вычета расходов.
- Рычалт (ryczałt). Ставка налога зависит от вида деятельности и может составлять от 2% до 17%. Например, 8,5% — для большинства фрилансеров, 15% — для консультантов, 3% — для торговли. Но налог платится со всего дохода, без вычета расходов.
Кроме налогов, предприниматели в Польше обязаны платить социальные взносы. Они обеспечивают бизнесмену пенсию, право на больничный, а также право на помощь в случае инвалидности или несчастного случая. Оплату взносов контролирует Управление социального страхования (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, ZUS).
Основа для расчета взносов социального страхования составляет 60% от прогнозируемой средней зарплаты по стране. В 2025 году прогнозируемая средняя зарплата в Польше составляет 8673 злотых (6977 бел. руб.), а основа для расчета взносов — 5203,8 злотого (4186 бел. руб.). Таким образом, размеры отдельных взносов в ZUS следующие:
- пенсионный взнос (składka emerytalna) (19,52%) — 1015,78 злотого;
- взнос на инвалидность (składka rentowa) (8%) — 416,3 злотого;
- взнос на случай болезни (składka chorobowa) (2,45%) — 127,49 злотого;
- взнос на несчастные случаи (składka wypadkowa) (1,67%) — 86,90 злотого;
- взнос в Фонд занятости (składka na Fundusz Pracy) (2,45%) — 127,49 злотого.
Важно отметить, что взнос на случай болезни в Польше — добровольный. Если его не платить, предприниматель не получит пособие по временной нетрудоспособности.
Второй обязательный взнос — взнос на здравоохранение (składka zdrowotna). Он обеспечивает предпринимателю право на бесплатное медицинское обслуживание в рамках государственной системы здравоохранения (NFZ).
В 2025 году минимальная база для расчета этого взноса составляет 3499,50 злотого (2815 бел. руб.), что соответствует 75% от минимальной заработной платы в Польше. Ставка взноса на здравоохранение — 9% от этой базы, то есть минимальный ежемесячный платеж составляет примерно 314,96 злотого (254 бел. руб.).
Таким образом, суммарные обязательные взносы предпринимателя в Польше в 2025 году (без учета добровольного взноса на случай болезни) составляют в сумме примерно 1961,43 злотого (1578 бел. руб.) в месяц.
Но начинающие предприниматели в Польше могут рассчитывать на льготу (Ulga na start), которая освобождает их от уплаты обязательных социальных взносов в первые 6 месяцев с момента регистрации бизнеса. Однако взнос на медицинское страхование при этом остается обязательным и составляет 314,96 злотого (253 бел. руб.) в месяц. Эта льгота помогает значительно снизить расходы на старте бизнеса и сосредоточиться на его развитии.
После окончания действия этой льготы можно еще 24 месяца применять другую, которая снижает базу социальных взносов до 30% от минимальной зарплаты. Кроме того, льготы действуют для предпринимателей с низким доходом.
В Беларуси
В Беларуси для индивидуальных предпринимателей предусмотрены иные формы налогообложения. Так, они могут выбрать между:
- Общей системой налогообложения. Сюда входят налог на доходы физических лиц по ставке 20% от чистого дохода и взнос на социальное страхование. Также предприниматели при необходимости уплачивают и другие налоги.
- Единым налогом. Это фиксированная сумма, которая уплачивается независимо от полученного дохода. Размер налога зависит от региона и специфики деятельности. Однако применять единый налог можно не во всех видах деятельности. Плательщики единого налога уплачивают также социальные взносы.
Обязательные страховые взносы для ИП в Беларуси состоят из двух частей: пенсионного и социального страхования. Ставки составляют 29% и 6%, соответственно. Таким образом, общий размер обязательных страховых взносов составляет 35% от дохода, но не менее чем от минимальной заработной платы.
Размер минимальной заработной платы в 2025 году составляет 726 бел. руб. (917 злотых). Следовательно, минимальный размер обязательных страховых взносов за 2025 год составит 3049,20 бел. руб. (3851 злотый).
Отчетность
В Польше
В Польше индивидуальные предприниматели подают декларацию о подоходном налоге PIT один раз в год — с 15 февраля до конца апреля года, следующего за отчетным.
Вид декларации зависит от выбранной системы налогообложения:
- PIT-36 — для предпринимателей, применяющих общую налоговую шкалу;
- PIT-36L — для тех, кто выбрал линейный налог;
- PIT-28 — для предпринимателей на рычалте.
Но в течение налогового года предприниматели в Польше ежемесячно платят налоги авансом — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В Беларуси
В Беларуси отчетность также зависит от выбранной системы налогообложения. Индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, подают декларацию по подоходному налогу с физических лиц ежемесячно — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Уплатить налог такие предприниматели обязаны не позднее 22-го числа. Расчет налоговой базы осуществляется нарастающим итогом с начала года.
Индивидуальные предприниматели, применяющие единый налог, освобождаются от необходимости вести подробный бухгалтерский учет. Декларацию по единому налогу они подают до 1-го числа каждого квартала, то есть до 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября.
А вот налог такие предприниматели обязаны платить ежемесячно — до 1-го числа месяца, в котором предприниматель собирается вести деятельность.
Некоторые предприниматели, применяющие единый налог, могут рассчитывать на льготы в виде понижения ставки единого налога. К ним относятся:
- лица, впервые зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей;
- пенсионеры;
- лица с инвалидностью;
- родители в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет;
- родители детей с инвалидностью.
В случае, если валовая выручка предпринимателя превышает 40-кратный размер единого налога, нужно доплатить 5% от суммы превышения и подать уточняющую декларацию.
Индивидуальные предприниматели, которые начали работать впервые, обязаны подать декларацию и оплатить налог до дня, когда начнут работать, но не позже последнего рабочего дня перед этим. Это же правило действует в случаях, когда предприниматель отработал менее 15 дней в месяц.
Ликвидация предпринимательской деятельности
В Польше
Ликвидировать ИП в Польше можно тремя способами:
- дистанционно через сайт Центрального реестра и информации о предпринимательской деятельности,
- лично в городской администрации (ужонде);
- заказным письмом в городское управление.
После этого ИП удаляется из Центрального реестра информации о предпринимательской деятельности, а уведомление об этом направляется в Управление соцзащиты (ZUS), налоговую инспекцию и Главное статическое управление.
Далее бывший предприниматель должен:
- подать окончательную налоговую декларацию PIT,
- уплатить все налоги и социальные взносы в ZUS (начисленные до дня прекращения деятельности),
- аннулировать кассовый аппарат, если он применялся,
- сняться с учета плательщиков НДС, если он им был.
Документы, связанные с бухгалтерским учетом, ИП обязан хранить в течение пяти лет.
В Беларуси
Для ликвидации ИП в Беларуси необходимо подать заявление о прекращении деятельности в Единый государственный регистр (ЕГР). Сделать это можно несколькими способами:
- онлайн — через сайт ЕГР;
- лично в исполкоме по месту прописки.
Для этого предприниматель обязан оплатить все начисленные налоги и взносы, сдать налоговые декларации за последний отчетный период и получить справки из Фонда соцзащиты населения и налогового ведомства об отсутствии задолженностей.
Заявление о прекращении деятельности рассматривается в течение пяти рабочих дней с момента его подачи.
После регистрации прекращения деятельности ИП исключается из Единого государственного регистра. Ему выдается свидетельство о ликвидации.
Что Беларусь могла бы позаимствовать у польской системы
Польша предлагает более простые, удобные и прозрачные условия для ведения малого бизнеса, чем Беларусь. В Польше регистрация ИП занимает всего 30 минут и осуществляется онлайн, тогда как в Беларуси чаще всего требуется личное присутствие и оформление электронной подписи за отдельную плату, что влечет дополнительные расходы и временные затраты.
В Польше для предпринимателей предусмотрены налоговые льготы, вычеты и возможность возврата переплаченных сумм.
Обязательные социальные взносы в Польше значительно выше, чем в Беларуси, но для начинающих предпринимателей действуют послабления, что позволяет снизить финансовую нагрузку на старте и сосредоточиться на развитии бизнеса.
Налоговую отчетность предпринимателям в Беларуси приходится подавать чаще, чем в Польше, что может добавлять стресса.
Опыт Польши показывает, что при наличии политической воли и создании устойчивых и выгодных условий можно успешно развивать деловую инициативу граждан. Сначала на микроуровне, а затем, когда многие бизнесы окрепнут, они смогут перерасти в более крупные формы — создавать новые рабочие места и генерировать стабильный приток налогов и социальных взносов.
Вы можете обсудить этот материал в нашем Telegram-канале. Если вы не в Беларуси, переходите и подписывайтесь.
