Дина Волкович — бухгалтерка и финансовая советница — больше 20 лет работает с бизнесом. В последние годы она сопровождает предпринимателей в Польше и заметила, что эмигранты, которые переносят бизнесы в эту страну или создают их с нуля, часто неправильно понимают некоторые аспекты бухгалтерии. Из-за этого повышаются риски проверок, доначислений и штрафов. MOST поговорил с ней о подводных камнях бухгалтерского учета в Польше.
Главная ошибка предпринимателей
Дина отмечает, что часто предприниматели склонны перекладывать ответственность на бухгалтера, не вникая самостоятельно в учет. Но бухгалтер в Польше не является должностным лицом компании. Он не подает финансовую отчетность за руководителя, не проводит платежи и не несет ответственности автоматически.
— Главная ошибка предпринимателей — считать, что если они на виду у бухгалтера, то самим понимать ничего не нужно, — говорит Дина. — Ответственность все равно лежит на предпринимателе. Бухгалтер — это помощник, инструмент. Но не нянька, — подчеркивает она.
По опыту беларуски, большинство бухгалтеров в Польше оказывает базовые услуги — Дина называет их «посмертным учетом», имея в виду операции, которые уже осуществлены. Они не берут на себя функции финансового директора, который помогает предвидеть риски и планировать. Это не плохо и не хорошо, уверена собеседница — просто предприниматель должен понимать, что именно входит в пакет услуг и за что он отвечает сам.
Доход — это не деньги на счете
Еще одна распространенная ошибка — путать выручку с движением денег по счету.
Дина объясняет: в учете важно различать два понятия: сколько бизнес заработал и сколько денег фактически прошло по счету. Доход (а он является и базой для начисления налога) считается по факту проданных товаров или оказанных услуг — по выставленным счет-фактурам. Когда они были фактически оплачены — не имеет значения. Поэтому возможна ситуация, когда деньги еще не пришли на счет предпринимателя, а налог все равно нужно платить.
Когда проблемы всплывают слишком поздно
Часто индивидуальные предприниматели обращаются за помощью стороннего бухгалтера, когда у них началась проверка или появилась задолженность. До того они не подозревают о проблемах.
Один из недавних кейсов Дины: предприниматель три года думал, что работает по ryczałt — упрощенной системе налогообложения, — платил соответствующий налог и подавал декларации. Проверка показала: в налоговой он зарегистрирован как плательщик налога на общих основаниях. В таких случаях налоговая начисляет доплату за предыдущие периоды, которая может составлять десятки тысяч злотых. Клиенту Дины предстоят сложные переговоры с инспекцией.
— Проверить систему налогообложения может только сам предприниматель в своем кабинете — и затем передать эту информацию бухгалтеру, — объясняет она.
Проверки в Польше: не страшно, но требуют порядка
В Польше много камеральных проверок. Они часто пугают предпринимателей, но представляют собой запросы документов.
— Запрос обычно четкий, по пунктам. Если документы есть и они в порядке, [свою правоту] можно отстоять, — говорит Дина.
Хранить документы: контракты, фактуры, банковские выписки, акты — нужно не менее шести лет. При отсутствии документов налоговая, как правило, исходит из своей версии расчетов, и это почти всегда означает доначисления.
Плательщик НДС — это статус
НДС (VAT) в Польше обязателен для индивидуальных предпринимателей, которые превышают установленный лимит оборота (240 тыс. злотых в год) или ведут определенные виды деятельности. При этом регистрация плательщиком VAT не автоматическая: инспекция (ужонд) проверяет бизнес, и процесс может затянуться.
— Даже если по закону обязанность платить VAT уже возникла, регистрация может занять время. В этот период предприниматель должен рассчитать и заплатить VAT в бюджет, но не имеет права указывать его в фактурах, которые выставляет клиентам. В итоге налог приходится платить из собственных средств, — объясняет Дина.
Дополнительный риск возникает уже после регистрации плательщиком VAT. Если предприниматель долго не показывает обороты, ужонд может исключить его из списка плательщиков VAT. Повторная регистрация затем занимает месяцы и может фактически заблокировать работу.
Особое внимание налоговая уделяет возвратам VAT. Чем больше сумма к возврату, тем выше шанс проверки. Поэтому Дина советует не копить большие суммы, а подаваться регулярно.
Mały ZUS Plus
Mały ZUS Plus — одна из самых ощутимых льгот по уплате социальных взносов для малого бизнеса в Польше. Но, как подчеркивает Дина, именно вокруг нее возникает больше всего ошибок и опасных иллюзий.
Во-первых, многие индивидуальные предприниматели просто не знают, что имеют право на эту льготу после окончания других — льготы на старт (ulga na start) и преференциального ZUS. Во-вторых, часто ошибаются в расчетах: неправильно считают выручку или базу для начисления взносов. И в-третьих, пропускают сроки подачи заявления, а на это дается всего несколько дней.
— Если опоздали, задним числом вернуть Mały ZUS Plus уже невозможно, — отмечает Дина.
Это означает автоматический переход на полный ZUS, то есть полную уплату социальных взносов, которая для малого бизнеса может составлять несколько тысяч злотых в месяц.
Начать заново — плохая идея
Поскольку основные льготы по социальным выплатам ИП получает на старте, по окончании льготного периода у многих предпринимателей появляется идея «начать заново» — приостановить деятельность ИП и зарегистрировать новое на кого-то другого, например на супругу. Тогда можно будет снова платить минимальные взносы.
Но в польской системе социального страхования это не работает так просто. Формальная смена имени в реестре не обнуляет историю бизнеса. Поэтому если новое ИП фактически продолжает деятельность прежнего, с теми же клиентами и без реального перерыва, Управление социального страхования (ZUS) оценивает фактические обстоятельства: преемственность, семейные связи, экономическую логику.
— ZUS смотрит не только на записи в реестре, но и на то, как бизнес работает на самом деле. Если возникает ощущение обхода системы, последствиями могут стать отказ в льготе и доначисление взносов, — объясняет Дина.
Когда проверки приходят чаще всего
ZUS, по словам Дины, особенно внимательно проверяет ситуации, связанные с пособиями: декретными, больничными, пенсиями. Также под пристальным вниманием — договоры B2B, если они фактически маскируют трудовые отношения.
— Если человек работает [по B2B] на одного заказчика, по его графику, с отпусками — это риск, — говорит она.
А инспекция труда чаще всего приходит к бизнесам с наемными работниками, особенно мигрантами.
Вы можете обсудить этот материал в нашем Telegram-канале. Если вы не в Беларуси, переходите и подписывайтесь.
