Иностранцы нередко приобретают в Польше имущество, например автомобиль или жилье. В таких случаях заключается гражданско-правовой договор, который может предусматривать уплату налога. Рассказываем, что такое налог PCC, кто обязан его платить и как подать декларацию онлайн.
Что такое декларация PCC-3 и кто должен ее подать
Декларация на гражданско-правовые сделки (PCC-3) предназначена для декларирования и расчета налога на некоторые сделки:
- заключение гражданско-правового договора: договора купли-продажи (например, подержанного автомобиля или квартиры на вторичном рынке), договора займа (от близкого родственника — в размере более 36.120 злотых, а от лица, не являющегося близким родственником, — свыше 1 тыс. злотых), или договора создания товарищества;
- при получении ипотеки;
- после вступления в силу решения суда по имущественному вопросу, если это решение заменяет гражданско-правовую сделку, облагаемую налогом PCC;
- при окончательной передаче права собственности;
- при увеличении уставного капитала юридического лица.
Декларация PCC-3 подается только на имущество, находящееся в Польше. Но если имущество находится за границей, а покупатель проживает в Польше и договор заключен на территории этой страны — декларацию придется подать и уплатить налог.
Налог платит сторона, которая приобретает имущество, имущественное право или получает экономическую выгоду от сделки — покупатель, заемщик или одаряемый.
Если приобретателей несколько (например, это супруги), они несут солидарную ответственность, а налог может быть уплачен либо одним из них, либо обоими в равных частях.
Декларацию РСС-3 необходимо подать в налоговую по месту жительства и заплатить налог в течение 14 дней с момента заключения гражданско-правового договора.
Сколько придется заплатить
Размер налога PCC зависит от вида гражданско-правового договора.
При заключении договора купли-продажи, обмена, раздела наследства, прекращения общей собственности или дарения:
- движимого имущества — 2% от налоговой базы;
- имущественных прав — 1% от налоговой базы.
За внесение записи в реестр недвижимости при установлении ипотеки нужно заплатить 19 злотых.
За платное пользование чужим имуществом предусмотрен налог в размере 1% от стоимости этого права.
За договор займа либо передачу денег или вещей на хранение с возможностью их использования налог составляет 0,5% от суммы сделки.
За создание компании уплачивается налог 0,5% от суммы вклада.
В некоторых случаях может начисляться штрафная ставка налога в размере 20% от налоговой базы. Она применяется, если во время проверки налоговая установит, что налог не был уплачен или если налогоплательщик не смог подтвердить получение денег от ближайшего родственника на банковский счет, через кредитный союз (SKOK) или почтовым переводом.
Как подать декларацию в налоговую
Подать декларацию в налоговую инспекцию можно несколькими способами:
- заполнить бумажный формуляр и лично отдать его в налоговой или отправить заказным письмом (скачать формуляр можно здесь в графе PCC-3);
- онлайн в eUrządzie Skarbowym.
Для примера мы заполним декларацию онлайн, но заполнение бумажного варианта идентично.
Переходим на сайт e-eUrządzu Skarbowego и выбираем способ входа — банковское приложение, приложение mObywatel, электронное удостоверение личности, доверенный профиль или онлайн-сервис eID.
Слева выбираем Deklaracje, затем — złoż e-Deklarację и в списке — РСС и РСС-3.
После этого необходимо указать дату, к которой относится декларация, а также выбрать, за кого она подается — за себя (za siebie). Сразу после этого в выпадающем списке автоматически появятся идентификационные данные: имя, фамилия и номер PESEL.
На вопрос о том, вносим ли мы изменения в уже поданную декларацию, выбираем вариант «нет» — и переходим к следующему этапу.
Появится формуляр, состоящий из 10 шагов.
Дата будет заполнена автоматически. Остается выбрать нужную налоговую инспекцию (по месту жительства) и указать цель — подача декларации (złożenie deklaracji).
Следующий шаг — заполнение личных данных налогоплательщика. Сначала нужно выбрать категорию, к которой мы относимся:
- лицо, солидарно обязанное уплатить налог (podmiot zobowiązany solidarnie do zapłaty podatku);
- сторона договора обмена (strona umowy zamiany)
- участник товарищества (wspólnik spółki cywilnej)
- получатель займа (podmiot, o którym mowa w art. 9 pkt 10 lit. b ustawy — pożyczkobiorca);
- другое лицо (inny podmiot).
Ниже автоматически будут вписаны личные данные, в том числе адрес проживания. По желанию можно вписать имена отца и матери. Проверяем эти данные — и переходим далее.
Теперь заполняем информацию относительно предмета сделки: договор, изменение договора, решение суда или мировое соглашение. Если ничего не подходит, можно выбрать «другое».
Здесь же выбираем местоположение предмета сделки и место заключения гражданско-правовой сделки, а ниже — кратко описываем содержание и предмет этой сделки. Например, если это покупка автомобиля, необходимо указать, между кем был заключен договор с указанием всех идентификационных данных, марку автомобиля, год выпуска, VIN-номер, а также сумму, на которую был заключен договор.
После этого нажимаем Następny krok — и переходим к следующему шагу.
Теперь необходимо выбрать вид гражданско-правовой сделки. Варианты в списке:
- договор купли-продажи;
- договор обмена;
- договор займа или неправомерного депозита, в том числе освобожденный от налога;
- договор дарения;
- установление возмездного пользования, включая неправомерное пользование;
- установление ипотеки;
- установление ипотеки для обеспечения требований с неопределенной суммой;
- другая сделка.
После этого в соответствующем поле ниже необходимо указать сумму сделки. На основании введенной суммы система автоматически рассчитает размер налога.
После перехода к следующему шагу еще раз появится сумма налога к оплате. После подтверждения переходим на следующую страницу. Здесь видим дополнительную информацию, которая касается:
- договора товарищества (umowa spółki) — указывается адрес общества;
- договора купли-продажи (umowa sprzedaży) — указывается адрес продавца, если покупатель находится за пределами Польши; если обе стороны за пределами Польши — место заключения сделки; если обе стороны в Польше — этот пункт здесь самостоятельно не заполняется;
- продажа предприятия или его части (umowa sprzedaży przedsiębiorstwa albo jego zorganizowanej części) — указывается адрес предприятия или его части;
- решение суда или мировое соглашение (orzeczenie sądu, w tym polubownego, oraz ugoda) — при передаче недвижимости указывается ее местоположение.
Если это не касается, пропускаем и переходим далее.
Заключительный шаг — проверка всей заполненной информации. Если информация указана верно, нажимаем Akceptuj i wyślij.
Как заплатить налог
Возвращаемся на главную страницу e-Urzędu Skarbowego. Слева выбираем онлайн-оплаты (Płatności online), затем — РСС. Появится список банков, через которые можно совершить оплату. Переходим далее и заполняем информацию об оплате:
- вид налога: РСС, а ниже с РСС-3;
- вводим сумму;
- и дату сделки.
Проверяем свои личные данные и данные получателя платежа — налоговой инспекции. Если все указано верно, нажимаем Akceptuj i zapłać.
После этого система перенаправляет в онлайн-сервис, через который можно произвести оплату с помощью интернет-банкинга.
В течение нескольких дней на главной странице может отображаться сумма к оплате. Если платеж уже был выполнен и виден в истории транзакций по счету, после обработки сумма исчезнет.
Тем не менее рекомендуется периодически проверять статус оплаты, чтобы избежать возможных просрочек из-за задержек или технических неточностей системы.
Вы можете обсудить этот материал в нашем Telegram-канале. Если вы не в Беларуси, переходите и подписывайтесь.
