В 2025 году польских предпринимателей ждут изменения. MOST собрал некоторые из них.
Уменьшение финансовой нагрузки для малых предпринимателей
Одно из главных изменений, которые коснутся предпринимателей в новом году, — изменение расчёта взносов на здравоохранение (składka zdrowotna). Минимальная база для расчёта этого взноса уменьшится до 75% минимальной заработной платы (сейчас она составляет 100% минимальной зарплаты). Минимальный взнос — 9% от 75% минималки — будут уплачивать предприниматели, которые зафиксируют убытки или чей доход не превысит минимальной зарплаты.
Изменение коснется тех, кто:
- платит налоги по налоговой шкале (skala podatkowa)
- уплачивает линейный налог (19%)
- использует налоговую карту.
Таким образом, ИП, которые имеют низкий доход или терпят убытки, смогут сэкономить до 105 злотых в месяц.
Ожидается, что новая система уплаты взноса затронет 934 тыс. предпринимателей.
Кроме того, с 2025 года предприниматели не будут платить взнос на здравоохранение с доходов от продажи основных средств. Изменение, как ожидается, затронет 2,4 млн человек в несельскохозяйственных отраслях и снизит расходы малого и среднего бизнеса.
А с 2026 года польское правительство планирует ввести две ставки для расчёта взносов на здравоохранение: фиксированную и переменную. Фиксированная ставка составит 9% от 75% минимальной заработной платы.
Для предпринимателей, которые уплачивают налог по общему принципу или линейный налог, фиксированная ставка будет распространяться на доходы до 1,5-кратного размера средней зарплаты. А предприниматели, которые уплачивают ryczałt, будут платить минимальный взнос при доходах, не превышающих 3-кратного размера средней зарплаты.
Переменная ставка будет рассчитываться исходя из превышения этого уровня дохода:
- для общей шкалы налога или линейного налога переменная ставка составит 4,9% от дохода, превышающего 1,5-кратную среднюю месячную заработную плату;
- для упрощённой системы налогообложения (ryczałt) ставка составит 3,5% от дохода, превышающего 3-кратную среднюю месячную заработную плату.
Повышение взносов на социальное страхование на 10,8%
Второе изменение касается взносов социального страхования (składki ZUS). Основа для расчёта взносов социального страхования составляет 60% от средней зарплаты по стране. Поскольку в проекте бюджета на 2025 год указано, что средняя заработная плата в Польше вырастет до 8673 злотых, то основа для расчёта взносов составит 5203,8 злотого. Это значит, что взносы увеличатся на 173,64 злотого в месяц.
Таким образом, размеры отдельных взносов ZUS на 2025 год будут следующими:
- пенсионный взнос (składka emerytalna) (19,52%) — 1015,78 злотого;
- взнос на инвалидность (składka rentowa) (8%) — 416,3 злотого;
- взнос на случай болезни (składka chorobowa) (2,45%) — 127,49 злотого;
- взнос на несчастные случаи (składka wypadkowa) (1,67%) — 86,90 злотого;
- взнос в Фонд занятости (składka na Fundusz Pracy) (2,45%) — 127,49 злотого.
Изменения для малых предпринимателей: кассовый PIT
С 2025 года в Польше вводится кассовая методика налогообложения (kasowy PIT) для малых предпринимателей, чьи годовые доходы не превышают 2 млн злотых. Эта методика позволяет предпринимателям платить налог на доходы только после получения оплаты от клиентов. Такое решение поможет избежать ситуации, когда налог нужно заплатить, а деньги от клиента ещё не поступили.
Это изменение касается не только предпринимателей, использующих линейную ставку (19%), но и тех, кто платит фиксированный налог на учтённые доходы (ryczałt).
Кассовая методика налогообложения поможет компаниям, которые имеют задержки платежей, более эффективно управлять своими финансами.
Повышение расходов на наём сотрудников
С 1 января 2025 года минимальная заработная плата в Польше вырастет до 4666 злотых до вычета налогов (брутто). Это значит, что работодатель будет платить больше не только работнику, но и в виде налогов и взносов. В итоге общая сумма, которую работодатель должен будет заплатить за сотрудника с минимальной зарплатой, на 440 злотых больше, чем в 2024 году.
Акцизы
С 2025 года у предпринимателей появится возможность вернуть акциз на легковые автомобили, которые временно зарегистрированы на территории Польши — с целью вывоза из страны. Сейчас такая возможность предусмотрена только для автомобилей, которые никогда не были зарегистрированы в Польше.
Отсрочка интеграции касс с терминалами
Предприниматели, которые не успели интегрировать кассы с платёжными терминалами, смогут сделать это до марта 2025 года без штрафных санкций. Пока информация о транзакциях не может поступать в налоговую напрямую через кассовые аппараты, её продолжат передавать банки и платёжные системы.
Введение новой классификации видов деятельности (код PKD)
Код PKD (Polska Klasyfikacja Działalności) — это система классификации видов экономической деятельности, которая используется для точного определения сферы деятельности компании. Такой код помогает государственным органам Польши определить, чем конкретно занимается та или иная компания.
Кроме прочего, от правильности выбора кода PKD может зависеть, какие налоги и взносы будут применяться для бизнеса. Также некоторые виды деятельности требуют специальных лицензий или разрешений, и правильный код PKD поможет определить, какие именно документы предпринимателю нужно получить.
Новая классификация коснётся тех, кто планирует открыть или расширить бизнес в 2025 году.
Не забудь подписаться на MOST в Телеграм. Мы главное медиа беларусов в Польше.
