Беларуска, которая живет в Польше, съездила на родину, к родителям — и они подарили ей крупную сумму наличных денег. Женщина привезла подарок в Польшу, но не знала, должна ли задекларировать деньги и уплатить с них налог. Чтобы развеять сомнения, она обратилась за разъяснением в службу финансовой информации. Там подтвердили: в данном случае такой обязанности не возникает. Приводим позицию ведомства.
Гражданка Беларуси, обратившаяся за консультацией, с 2022 года живет в Польше с мужем. У беларуски временный вид на жительство. Подарок от родителей она получила в 2024 году. Они составили нотариальный акт дарения, переведенный позже на польский язык.
Что такое индивидуальная интерпретация и зачем она нужна
В марте 2025 года беларуска обратилась в Национальную службу финансовой информации (Krajowa Informacja Skarbowa, KIS) с просьбой о выдаче индивидуальной интерпретации налогового законодательства.
Такой документ может защитить налогоплательщика в спорных случаях. Если налоговая по месту жительства будет иметь иное мнение, а налогоплательщик поступил в соответствии с выданной на его имя интерпретацией, его не смогут привлечь к ответственности за нарушение налогового законодательства. Обратиться может любой человек, заплатив за рассмотрение 40 злотых.
Кто должен декларировать подарок, а кто — нет
В документе, который беларуска получила спустя два месяца, сказано, что в описанной ситуации нет обязанности декларировать подарок и платить с него налог. Ссылаясь на закон о налоге с наследства и дарения, в ведомстве разъяснили, что налогообложению подлежат ценности либо имущественные права, которые физическое лицо получило на территории Польши. Ценности либо права, полученные за границей, подлежат налогообложению, только если получивший их имеет гражданство либо сталый побыт в Польше.
Кроме того, если движимое имущество либо имущественные права получены на территории Польши, они освобождаются от налогообложения в тех случаях, когда ни даритель, ни одариваемый не имеют гражданства или сталого побыта в Польше.
Иностранец, который проживает в Польше на основании временного вида на жительства, рассматривается как лицо, не имеющее постоянного места жительства в стране.
— Как следует из представленного фактического состояния, заявительница на момент получения подарка не была гражданкой Польши, а также не имела на территории Польши постоянного места жительства — подтверждала личность картой временного пребывания. Поэтому приобретение заявительницей денежных средств от родителей на основании договора дарения не подлежало в Польше обложению налогом на наследство и дарение, — говорится в интерпретации.
Ведомство обратило внимание, что неоднократно выдавало идентичную интерпретацию в 2022-2024 годах.
Как уплачиваются налоги с подарков в других случаях
Если не касаться частного случая беларуски, который прокомментировал KIS, то в общем в Польше суммы, полученные в дар в рамках установленных лимитов, не подлежат налогообложению. В общем случае лимиты выглядят так:
- Если вы относитесь к первой налоговой группе (то есть принимаете дар от супруга/супруги, родителей, бабушки или дедушки, прабабушки или прадедушки, детей, внуков, правнуков, брата или сестры, пасынка или падчерицы, мачехи или отчима, тестя или тещи, свекра или свекрови, зятя или невестки), то лимит составляет 36.120 злотых от одного лица в течение пяти лет.
- Если вы относитесь ко второй налоговой группе (то есть принимаете дар от дяди или тети, племянника или племянницы, некоторых других родственников), то лимит составляет 27.090 злотых от одного лица в течение пяти лет;
- Если вы относитесь к третьей налоговой группе (то есть получаете дар от прочих лиц), то лимит составляет 5.733 злотых от одного лица в течение пяти лет.
Но внутри первой группы выделяют нулевую. Близкие родственники из так называемой нулевой группы (супруги, дети, родители, бабушки и дедушки, братья и сестры, отчим или мачеха, пасынок или падчерица) не должны уплачивать налоги даже при превышении лимитов. Однако в этом случае они должны в течение шести месяцев уведомить налоговую о подарках, заполнив форму SD-Z2 (это не касается только супругов, которые не делили собственность).
Для этого нужно предоставить подтверждение перевода средств на счет получателя. Деньги должны быть переведены только банковским или почтовым переводом. Если родственник подарил наличные, а получатель просто положил их на счет, то такая операция не подойдет для освобождения от уплаты налога. Если налоговую вовремя не уведомить, то получателю придется заплатить налог от превышения лимитов. Его ставка будет зависеть от суммы превышения.
Вы можете обсудить этот материал в нашем Telegram-канале. Если вы не в Беларуси, переходите и подписывайтесь.
